Аудит фінансової звітності ТОВ «РОЕК» станом на та за рік, що закінчується 31 грудня 2025 року, підготовленої відповідно до Міжнародних стандартів Фінансової звітності

Повідомлення з вимогою про усунення невідповідностей: « 1. В Додатку 1, Частина I «Кваліфікаційні критерії до учасників та вимоги, встановлені замовником відповідно до статті 16 Закону, та інформація про спосіб документального підтвердження відповідності учасників встановленим критеріям та вимогам згідно із законодавством», в п. 1. «Наявність працівників відповідної кваліфікації, які мають необхідні знання та досвід», в пп 2. «Довідка в довільній формі, за підписом уповноваженої особи учасника та завірена печаткою (за наявності), про кількість працівників у складі аудиторської фірми, які можуть бути безпосередньо залучені до надання аудиторських послуг і працюють на умовах повної зайнятості та з якими укладений трудовий договір (з зазначенням переліку працівників, їх ПІБ, посади та досвіду роботи) станом на 01 жовтня 2025 року. На підтвердження надати сторінки трудової книжки, що засвідчують зайнятість на умовах повної зайнятості в аудиторській фірмі. 2. В пп. 3 «Довідка в довільній формі, за підписом уповноваженої особи учасника та завірена печаткою (за наявності), про кількість працівників у складі аудиторської фірми, які мають чинні сертифікати (дипломи), видані однією з професійних організацій, що є членом Міжнародної федерації бухгалтерів (IFAC) і підтверджують високий рівень знань з міжнародних стандартів фінансової звітності (для прикладу - Асоціації присяжних сертифікованих бухгалтерів (ACCA), Американського інституту сертифікованих громадських бухгалтерів (AICPA), Інституту присяжних бухгалтерів Англії і Уельсу (ICAEW) тощо) із зазначенням працівників, які будуть входити і команду аудиторів, залучених до надання послуг Замовнику. На підтвердження високого рівня знань з міжнародних стандартів фінансової звітності працівників аудиторської фірми надати копії документів працівників Учасника, що засвідчує проходження повної програми сертифікації (набуття членства), виданий однією з організацій, що є членом Міжнародної федерації бухгалтерів (IFAC).» 3. В пп. 5 «Довідка в довільній формі про кількість працівників у складі аудиторської фірми, які мають сертифікат, що визначає їх кваліфікаційну придатність на заняття аудиторською діяльністю на території України. На підтвердження надати чинні сертифікати працівників аудиторської фірми, що визначають їх кваліфікаційну придатність на заняття аудиторською діяльністю на території України (сертифікатів аудитора України)» 4. В п. 2 «Відповідність вимогам до суб’єктів аудиторської діяльності, які можуть надавати послуги з обов'язкового аудиту фінансової звітності підприємств, що становлять суспільний інтерес.» в пп.3 «Копія Форма №2 «Звіт про фінансові результати» за останні 5 років "; 5. В пп.7 «Копія чинного Свідоцтва (документу) про проходження перевірки системи контролю якості»; 6. В п. 3 «Наявність документально підтвердженого досвіду виконання аналогічного (аналогічних) договору (договорів)» у абзаці 1 «Довідка, складена в довільній формі, за підписом уповноваженої особи учасника та завірена печаткою (за наявності), що містить перелік договорів з надання Учасником послуг, аналогічних предмету закупівлі (аудиторські перевірки фінансової звітності, складеної відповідно до П(С)БО України та/або МСФЗ), не менше ніж 2 (двом) підприємствам, що становлять суспільний інтерес, протягом останніх трьох років. Довідка повинна містити назву контрагента, предмет договору, номер та дату договору.»; 7. В Частині IV «Інша інформація встановлена відповідно до законодавства (для УЧАСНИКІВ — юридичних осіб, фізичних осіб та фізичних осіб — підприємців)» в п. 2 «Достовірна інформація у вигляді довідки довільної форми, у якій зазначити дані про наявність чинної ліцензії або документа дозвільного характеру на провадження виду господарської діяльності, якщо отримання дозволу або ліцензії на провадження такого виду діяльності передбачено законом. Замість довідки довільної форми учасник може надати чинну ліцензію або документ дозвільного характеру.» Учасником на виконання цієї вимоги у складі тендерної пропозиції надано: Стосовно п. 1 Учасником на підтвердження кількісті працівників у складі аудиторської фірми, які можуть бути безпосередньо залучені до надання аудиторських послуг і працюють на умовах повної зайнятості та з якими укладений трудовий договір (з зазначенням переліку працівників, їх ПІБ, посади та досвіду роботи) станом на 01 жовтня 2025 року були наданні замість сторінок з трудової книжки, що засвідчують зайнятість в аудиторській фірмі, Накази про прийняття на роботу та одна Заява про прийняття на роботу, які не підтверджують повну зайнятість даних працівників в аудиторській фірмі. Також по працівниках, які були зазначенні в довідці, а саме: Ткаченко Ю.В., Д’ячкова Т.В., Мажара О.В., Лебідь І.О., Кучук М.О., Потапенко О.С., Харечко Ю.В., Ігнатенко М.Л. жодних документів подано небуло. Стосовно п. 2 Учасником не була надана окрема Довідка в довільній формі, за підписом уповноваженої особи учасника та завірена печаткою (за наявності), про кількість працівників у складі аудиторської фірми, які мають чинні сертифікати (дипломи), видані однією з професійних організацій, що є членом Міжнародної федерації бухгалтерів (IFAC) і підтверджують високий рівень знань з міжнародних стандартів фінансової звітності (для прикладу - Асоціації присяжних сертифікованих бухгалтерів (ACCA), Американського інституту сертифікованих громадських бухгалтерів (AICPA), Інституту присяжних бухгалтерів Англії і Уельсу (ICAEW) тощо) із зазначенням працівників, які будуть входити і команду аудиторів, залучених до надання послуг Замовнику. Натомість були подані Сертифікати і Диплом працівників на іноземній мові без автентичного перекладу на українську мову. Стосовно п. 3 «Довідка в довільній формі про кількість працівників у складі аудиторської фірми, які мають сертифікат, що визначає їх кваліфікаційну придатність на заняття аудиторською діяльністю на території України» подана не була. Також, на підтвердження необхідно було надати чинні сертифікати працівників аудиторської фірми, що визначають їх кваліфікаційну придатність на заняття аудиторською діяльністю на території України (сертифікатів аудитора України). Дані сертифікати теж подані не були. Стосовно п. 4 при подачі Учасником копії Форми №2 «Звіт про фінансові результати» за останні 5 років, перша відомість за 2019 рік була подана лише за перше півріччя, хоча мала б бути за рік, а також була подана по підприємству Аудиторська фірма Товариство з обмеженою відповідальністю «Консалтинг ЛТД» (документів про перехід за певний період часу з однієї назви на іншу також подано не було). За 2020 рік була також подана форма по підприємству Аудиторська фірма Товариство з обмеженою відповідальністю «Консалтинг ЛТД». Стосовно п. 5 Учасником Копія чинного Свідоцтва (документу) про проходження перевірки системи контролю якості подана не була. Стосовно п. 6 Учасником була подана Довідка, складена в довільній формі, за підписом уповноваженої особи учасника та завірена печаткою (за наявності), що містить перелік договорів з надання Учасником послуг, аналогічних предмету закупівлі (аудиторські перевірки фінансової звітності, складеної відповідно до П(С)БО України та/або МСФЗ), не менше ніж 2 (двом) підприємствам, що становлять суспільний інтерес, протягом останніх трьох років. Довідка повинна містити назву контрагента, предмет договору, номер та дату договору. У довідці предмет договору вказаний не був. Стосовно п. 7 Достовірна інформація у вигляді довідки довільної форми, у якій мають бути зазначити дані про наявність чинної ліцензії або документа дозвільного характеру на провадження виду господарської діяльності, якщо отримання дозволу або ліцензії на провадження такого виду діяльності передбачено законом надано не було. Для усунення зазначеної невідповідності Учаснику необхідно у строк, визначений Особливостями: 1. Надати сторінки трудової книжки, що засвідчують зайнятість на умовах повної зайнятості в аудиторській фірмі на усіх працівників, які були подані в Довідці про кількість працівників у складі аудиторської фірми, які можуть бути безпосередньо залучені до надання аудиторських послуг і працюють на умовах повної зайнятості та з якими укладений трудовий договір (з зазначенням переліку працівників, їх ПІБ, посади та досвіду роботи) станом на 01 жовтня 2025 року. Це можуть бути також сторінки (виписки) з електронної трудової книжки. 2. Надати Довідку в довільній формі, за підписом уповноваженої особи учасника та завірену печаткою (за наявності), про кількість працівників у складі аудиторської фірми, які мають чинні сертифікати (дипломи), видані однією з професійних організацій, що є членом Міжнародної федерації бухгалтерів (IFAC) і підтверджують високий рівень знань з міжнародних стандартів фінансової звітності (для прикладу - Асоціації присяжних сертифікованих бухгалтерів (ACCA), Американського інституту сертифікованих громадських бухгалтерів (AICPA), Інституту присяжних бухгалтерів Англії і Уельсу (ICAEW) тощо) із зазначенням працівників, які будуть входити і команду аудиторів, залучених до надання послуг Замовнику. Також, згідно вимог чинного законодавства та вимог Тендерної документації, а саме: «Під час проведення процедур закупівель усі документи, що готуються Замовником, викладаються українською мовою, а також, за рішенням Замовника, одночасно всі документи можуть мати автентичний переклад на іншу мову… У разі надання Учасником будь-яких документів (оригіналів чи їх копій) іноземною мовою, виданих іншими установами і підприємствами, то такі документи повинні бути перекладені українською мовою. Копії документів з перекладом повинні бути обов’язково завірені підписом та печаткою (за наявності) Учасника та установою/особою, що здійснювала переклад.», всі наданні Сертифікати та Диплом необхідно завантажити українською мовою і обов’язково щоб були завірені підписом та печаткою (за наявності) Учасника та установою/особою, що здійснювала переклад. 3. Надати Довідку в довільній формі про кількість працівників у складі аудиторської фірми, які мають сертифікат, що визначає їх кваліфікаційну придатність на заняття аудиторською діяльністю на території України. Та надати чинні сертифікати працівників аудиторської фірми, що визначають їх кваліфікаційну придатність на заняття аудиторською діяльністю на території України (сертифікатів аудитора України). 4. Надати Копію Форма №2 «Звіт про фінансові результати» за 2019 рік – річну. А також надати пояснення стосовно Аудиторської фірми Товариство з обмеженою відповідальністю «Консалтинг ЛТД», по якій була подана фінансова звітність за 2019-2020р. 5. Надати Копію чинного Свідоцтва (документу) про проходження перевірки системи контролю якості; 6. У Довідці, яка складена в довільній формі, за підписом уповноваженої особи учасника та завірена печаткою (за наявності), що містить перелік договорів з надання Учасником послуг, аналогічних предмету закупівлі (аудиторські перевірки фінансової звітності, складеної відповідно до П(С)БО України та/або МСФЗ), не менше ніж 2 (двом) підприємствам, що становлять суспільний інтерес, протягом останніх трьох років, вказати предмет договору до договорів, що подаються у цій довідці. 7. Надати Достовірну інформацію у вигляді довідки довільної форми, у якій мають бути зазначити дані про наявність чинної ліцензії або документа дозвільного характеру на провадження виду господарської діяльності, якщо отримання дозволу або ліцензії на провадження такого виду діяльності передбачено законом.

На підтвердження надати сторінки трудової книжки, що засвідчують зайнятість на умовах повної зайнятості в аудиторській фірмі. 2. В пп. 3 «Довідка в довільній формі, за підписом уповноваженої особи учасника та завірена печаткою (за наявності), про кількість працівників у складі аудиторської фірми, які мають чинні сертифікати (дипломи), видані однією з професійних організацій, що є членом Міжнародної федерації бухгалтерів (IFAC) і підтверджують високий рівень знань з міжнародних стандартів фінансової звітності (для прикладу - Асоціації присяжних сертифікованих бухгалтерів (ACCA), Американського інституту сертифікованих громадських бухгалтерів (AICPA), Інституту присяжних бухгалтерів Англії і Уельсу (ICAEW) тощо) із зазначенням працівників, які будуть входити і команду аудиторів, залучених до надання послуг Замовнику. На підтвердження високого рівня знань з міжнародних стандартів фінансової звітності працівників аудиторської фірми надати копії документів працівників Учасника, що засвідчує проходження повної програми сертифікації (набуття членства), виданий однією з організацій, що є членом Міжнародної федерації бухгалтерів (IFAC).» 3. В п. 2 «Відповідність вимогам до суб’єктів аудиторської діяльності, які можуть надавати послуги з обов'язкового аудиту фінансової звітності підприємств, що становлять суспільний інтерес.» в пп.6 «Довідка в довільній формі, за підписом уповноваженої особи учасника та завірена печаткою (у разі її використання), про те, що Учасник включений до Реєстру аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності, зокрема до Розділу "Суб'єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов'язковий аудит фінансової звітності підприємств, що становлять суспільний інтерес". Учасником на виконання цієї вимоги у складі тендерної пропозиції надано: Стосовно п. 1 Учасником на підтвердження кількісті працівників у складі аудиторської фірми, які можуть бути безпосередньо залучені до надання аудиторських послуг і працюють на умовах повної зайнятості та з якими укладений трудовий договір (з зазначенням переліку працівників, їх ПІБ, посади та досвіду роботи) станом на 01 жовтня 2025 року були наданні сторінки трудової книжки, що засвідчують зайнятість в аудиторській фірмі, викладенні російською мовою без перекладу на українську мову. Це стосується таких працівників: Резніченко Н.М. – перша сторінка, Петракова О.І. – перша сторінка, Кравчук В.В. – перша сторінка, Філіпова О.В. – персональні дані на першій сторінці, Кузьміна Л.Ф. – перша сторінка, Поплавська О.Д. – перша сторінка, Горшкова О.В. – всі записи, Бойко Ю.В. – перша сторінка, Селівестрова А.А. – дата народження зазначена 23.03.2022р., а дата заповнення 22 червня 2021р. Стосовно п. 2 Учасником була надана Довідка в довільній формі, за підписом уповноваженої особи учасника та завірена печаткою (за наявності), про кількість працівників у складі аудиторської фірми, які мають чинні сертифікати (дипломи), видані однією з професійних організацій, що є членом Міжнародної федерації бухгалтерів (IFAC) і підтверджують високий рівень знань з міжнародних стандартів фінансової звітності (для прикладу - Асоціації присяжних сертифікованих бухгалтерів (ACCA), Американського інституту сертифікованих громадських бухгалтерів (AICPA), Інституту присяжних бухгалтерів Англії і Уельсу (ICAEW) тощо) із зазначенням працівників, які будуть входити і команду аудиторів, залучених до надання послуг Замовнику. В довідці було вказано 5 аудиторів, з яких лише 4 мають чинні сертифікати. На підтвердження високого рівня знань з міжнародних стандартів фінансової звітності працівників аудиторської фірми надати копії документів працівників Учасника, що засвідчує проходження повної програми сертифікації (набуття членства), виданий однією з організацій, що є членом Міжнародної федерації бухгалтерів (IFAC). У Філіппової О.В. сертифікатів потрібного зразка завантажено не було, а ті сертифікати, які були поданні по даному працівнику не відповідають вимозі. Стосовно п. 3 «Довідка в довільній формі, за підписом уповноваженої особи учасника та завірена печаткою (у разі її використання), про те, що Учасник включений до Реєстру аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності, зокрема до Розділу "Суб'єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов'язковий аудит фінансової звітності підприємств, що становлять суспільний інтерес" подана не була. Для усунення зазначеної невідповідності Учаснику необхідно надати у строк, визначений Особливостями: 1. Згідно вимог чинного законодавства та вимог Тендерної документації, а саме: «Під час проведення процедур закупівель усі документи, що готуються Замовником, викладаються українською мовою, а також, за рішенням Замовника, одночасно всі документи можуть мати автентичний переклад на іншу мову… У разі надання Учасником будь-яких документів (оригіналів чи їх копій) іноземною мовою, виданих іншими установами і підприємствами, то такі документи повинні бути перекладені українською мовою. Копії документів з перекладом повинні бути обов’язково завірені підписом та печаткою (за наявності) Учасника та установою/особою, що здійснювала переклад.», всі вище переліченні трудові книжки необхідно завантажити українською мовою і обов’язково завірені підписом та печаткою (за наявності) Учасника та установою/особою, що здійснювала переклад. У трудовій книжці Селівестрової А.А. вказати достовірні дані; 2. Враховуючи те, що в довідці було вказано п’ять аудиторів, які будуть залученні до надання послуг, 4 з яких мають чинні сертифікати (дипломи), видані однією з професійних організацій, що є членом Міжнародної федерації бухгалтерів (IFAC) і підтверджують високий рівень знань з міжнародних стандартів фінансової звітності (для прикладу - Асоціації присяжних сертифікованих бухгалтерів (ACCA), Американського інституту сертифікованих громадських бухгалтерів (AICPA), Інституту присяжних бухгалтерів Англії і Уельсу (ICAEW) тощо). Для виконання вимог потрібно надати копії документів працівників Учасника, що засвідчує проходження повної програми сертифікації (набуття членства), виданий однією з організацій, що є членом Міжнародної федерації бухгалтерів (IFAC), тому по Філіпповій О.В. потрібне документальне підтвердження відповідного зразка; 3. Довідку в довільній формі за підписом уповноваженої особи учасника та завірена печаткою (у разі її використання), про те, що Учасник включений до Реєстру аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності, зокрема до Розділу "Суб'єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов'язковий аудит фінансової звітності підприємств, що становлять суспільний інтерес" подана не була.