Послуги по здійсненню аудиту фінансової звітності Замовника за рік, що закінчився 31.12.2024, на відповідність до Міжнародних стандартів фінансової звітності

1. Перелік виявлених невідповідностей 2. Посилання на вимогу (вимоги) тендерної документації, щодо якої (яких) виявлені невідповідності 3. Перелік інформації та/або документів, які повинен подати учасник для усунення виявлених невідповідностей 1.1. Надана у складі пропозиції Учасника Оборотно-сальдова відомість по рахунку 10 на підтвердження інформації, зазначеної у довідці про наявність обладнання, матеріально-технічної бази та технологій, із зазначенням кількості, що буде використано для виконання договору, за 01.01.2025р. 1.2. Підпункт 1.1. Кваліфікаційний критерій «наявність в учасника процедури закупівлі обладнання, матеріально-технічної бази та технологій» пункту 1 Додатку №1 до тендерної документації. 1.3. Надати Оборотно-сальдову відомість по рахунку 10 на дату подання пропозиції. 2.1. Учасником надано у складі пропозиції Довідку про наявність працівників відповідної кваліфікації, які мають необхідні знання та досвід, від 05.05.2025 (далі – Довідка Учасника), всупереч вимозі підпункту 1.2. пункту 1 Додатку №1 до тендерної документації надати довідку в довільній формі за підписом уповноваженої особи учасника із переліком ЗАГАЛЬНОЇ ЧИСЕЛЬНОСТІ штатних кваліфікованих працівників учасника - суб’єкта аудиторської діяльності у кількості не менше 50 осіб із зазначенням їх ПІБ, посади, стажу (досвіду) роботи, реєстрового номера аудитора (за наявності), з яких: - не менше 25 осіб, які працюють в учасника за основним місцем роботи на умовах нормальної тривалості робочого часу не менше 40 годин на тиждень (крім працівників, яким законодавством встановлено скорочену тривалість робочого часу) та повинні знаходитись у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності; - не менше 5 осіб в учасника, які залучаються до виконання завдань мають мати документ (надати копії), що підтверджує проходження повної програми сертифікації, виданий однією з організацій, що є членом Міжнародної федерації бухгалтерів (IFAC), а саме: Асоціацією присяжних сертифікованих бухгалтерів (АССА), Американським інститутом сертифікованих громадських бухгалтерів (AICPA), Інститутом присяжних бухгалтерів Англії і Уельсу (ICAEW). Підтвердження інформації, зазначеної у Довідці Учасника, надано не в повному обсязі: - Відсутні накази Харахурсаха М.О.; Михайленка Д.А. (надано наказ про прийняття на роботу до ТОВ «Легіс-Аудит»); - Найменування посади, зазначене у Довідці Учасника, не відповідає назві професії (посади), зазначеної у наданих в складі пропозиції наказах: Полатайко І.О., Огороднік І.В., Губар Л.О., Деревенко (Пляшко) О.І., Шупило К.М., Лавріненко (Сімороз) І.С., Несторук (Боговик) Д.С., Олендій (Воробей) Ю.В., Притула (Черкас) І.Ю., Верченко В.Б., Лукаш Н.А., Олендій О.Т. (тривалість робочого часу 30 годин на тиждень), Скрипка Я.В., Ємцева В.В., Журба (Козаченко) О.Я., Антонюк (Березовська) Д.Ю., Тесленко І.М., Лечехліб Н.В., Валієва К.І., Семченко А.М., Чапалюк Ю.В., Куца К.К., Клець (Гордєєва) А.В., Фірчук О.О., Поковба І.І., Вершута Ю.С., Сагало В.О., Шульга О.В., Поплавський В.Й., Клімчук (Лобода) Л.В., Звягінцев Д.І., Осташко Н.С., Перебийніс Ю.В., Томашкевич О.Д., Козаченко Я.Я. - Прізвище працівника, зазначене у наказі про прийняття на роботу, не відповідає прізвищу працівника, зазначеного у Довідці Учасника: Пляшко (Деревенко) О.І., Боговик (Несторук) Д.О., Воробей (Олендій) Ю.В., Козаченко (Журба) О.Я. При цьому, відсутні накази про зміну в облікових та інших документах ТОВ «Грант Торнтон Легіс» прізвища зазначених працівників. - Надано накази про прийняття на роботу до ТОВ «Грант Торнтон», ТОВ «Легіс-Аудит» та ТОВ «ІВ Інтербіланц Аудит», які не є ні учасником закупівлі, ні співвиконавцем учасника ТОВ «Грант Торнтон Легіс». Згідно даних Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності (https://register.apob.org.ua/uk/search), 19 працівників із зазначених у Довідці Учасника внесені до відомостей про працівників суб’єкта аудиторської діяльності ТОВ «Грант Торнтон Легіс», які є аудиторами, із необхідних 25. У складі пропозиції Учасника надано документи, що підтверджують проходження повної програми сертифікації, виданий однією з організацій, що є членом Міжнародної федерації бухгалтерів (IFAC), а саме: Асоціацією присяжних сертифікованих бухгалтерів (АССА), Американським інститутом сертифікованих громадських бухгалтерів (AICPA) стосовно 3 працівників ТОВ «Грант Торнтон Легіс», із необхідних 5. Довідка Учасника містить інформацію стосовно ТОВ «Німецьке Бюро Грант Торнтон Аудит» та «Грант Торнтон (Кіпр) Лтд», які згідно Довідки щодо залучення субпідрядника (субпідрядників) / співвиконавця (співвиконавців) до виконання робіт / надання послуг від 05.05.2025 залучаються як співвиконавці. Так, згідно з підпунктом 1.5 пункту 1 Додатку №1 до тендерної документації, у разі залучення спроможностей співвиконавців для підтвердження своєї відповідності такому критерію як наявність працівників, які мають необхідне знання та досвід, учасник у складі тендерної пропозиції надає документальне підтвердження ВІД СПІВВИКОНАВЦЯ інформації про відповідність критерію відповідно до вимог пункту 1.2 пункту 1 Додатку №1 до тендерної документації. У складі пропозиції учасника відсутні документи від ТОВ «Німецьке Бюро Грант Торнтон Аудит» та «Грант Торнтон (Кіпр) Лтд» про відповідність критерію відповідно до вимог пункту 1.2 пункту 1 Додатку №1 до тендерної документації. Наданий учасником лист «Грант Торнтон (Кіпр) Лтд» (без дати підписання) містить інформацію про те, що «Грант Торнтон (Кіпр) Лтд» підтверджує, що у штаті аудиторської фірми ЗАТ «Грант Торнтон» на умовах повної зайнятості за трудовим договором працюють фахівці, які зазначені у Довідці Учасника як працівники залученого співвиконавця. При цьому, ЗАТ «Грант Торнтон» не є ні учасником закупівлі, ні співвиконавцем учасника ТОВ «Грант Торнтон Легіс» згідно наданих у складі пропозиції документів. Враховуючи наведене, надані документи на працівників «Грант Торнтон (Кіпр) Лтд» / ЗАТ «Грант Торнтон», що підтверджують проходження повної програми сертифікації, виданий однією з організацій, що є членом Міжнародної федерації бухгалтерів (IFAC), не підтверджують відповідність ТОВ «Грант Торнтон Легіс» кваліфікаційному критерію «наявність в учасника процедури закупівлі працівників відповідної кваліфікації, які мають необхідні знання та досвід» згідно з вимогами тендерної документації. Згідно даних Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності (https://register.apob.org.ua/uk/search), 6 працівників із зазначених у Довідці Учасника внесені до відомостей про працівників суб’єкта аудиторської діяльності ТОВ «Німецьке Бюро Грант Торнтон Аудит». У складі пропозиції Учасника відсутні документи, що підтверджують проходження повної програми сертифікації, виданий однією з організацій, що є членом Міжнародної федерації бухгалтерів (IFAC) стосовно працівників ТОВ «Німецьке Бюро Грант Торнтон Аудит». У складі пропозиції відсутні накази про працевлаштування до ТОВ «Німецьке Бюро Грант Торнтон Аудит» стосовно Кондратьєва М.М., Рибкіної І.Ю., Чупак Х.С. Довідка Учасника містить невідповідність найменування посади із наказом стосовно Примак Ю.Р. У складі пропозиції Учасника відсутня довідка, видану Органом суспільного нагляду за аудиторською діяльністю, яка містить перелік аудиторів та умови їх працевлаштування (основне місце роботи) учасника та співвиконавця (співвиконавців). З огляду на викладене вище та надані у складі пропозиції документи, учасник не підтвердив інформацію про відповідність такому критерію як наявність працівників, які мають необхідне знання та досвід шляхом залучення спроможностей співвиконавців «Грант Торнтон (Кіпр) Лтд» та ТОВ «Німецьке Бюро Грант Торнтон Аудит» у відповідності до вимог тендерної документації. 2.2. Підпункт 1.2 Кваліфікаційний критерій «наявність в учасника процедури закупівлі працівників відповідної кваліфікації, які мають необхідні знання та досвід» пункту 1 Додатку №1 до тендерної документації. 2.3. Для підтвердження відповідності цьому критерію учасник у складі тендерної пропозиції повинен надати довідку в довільній формі за підписом уповноваженої особи учасника із переліком загальної чисельності штатних кваліфікованих працівників учасника - суб’єкта аудиторської діяльності у кількості не менше 50 осіб із зазначенням їх ПІБ, посади, стажу (досвіду) роботи, реєстрового номера аудитора (за наявності), з яких: - не менше 25 осіб, які працюють в учасника за основним місцем роботи на умовах нормальної тривалості робочого часу не менше 40 годин на тиждень (крім працівників, яким законодавством встановлено скорочену тривалість робочого часу) та повинні знаходитись у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності; - не менше 5 осіб в учасника, які залучаються до виконання завдань мають мати документ (надати копії), що підтверджує проходження повної програми сертифікації, виданий однією з організацій, що є членом Міжнародної федерації бухгалтерів (IFAC), а саме: Асоціацією присяжних сертифікованих бухгалтерів (АССА), Американським інститутом сертифікованих громадських бухгалтерів (AICPA), Інститутом присяжних бухгалтерів Англії і Уельсу (ICAEW) На підтвердження інформації, зазначеної у довідці, надати: - накази, що засвідчують працевлаштування кожного працівника; - копії дипломів, виданих однією з організацій, що є членом Міжнародної федерації бухгалтерів (IFAC); - довідку, видану Органом суспільного нагляду за аудиторською діяльністю, яка містить перелік аудиторів та умови їх працевлаштування (основне місце роботи). У разі залучення учасником спроможностей співвиконавця (співвиконавців) для підтвердження своєї відповідності такому критерію, як наявність працівників, які мають необхідні знання та досвід, учасник у складі тендерної пропозиції надає документальне підтвердження від співвиконавця (співвиконавців) інформації про відповідність цьому критерію відповідно до вимог пункту 1.2 цього додатка пункту 1 Додатку №1 до тендерної документації. 3.1. У складі пропозиції Учасника надано Довідку від 05.05.2025 «Інформація про наявність документально підтвердженого досвіду виконання аналогічного (аналогічних) за предметом закупівлі договору (договорів)» (далі – Довідка), у якій відсутня інформація про терміни дії зазначених договорів, працівників контрагентів, які відповідали за виконання договорів, їх контактний телефон та електронна пошта. Зазначена у Довідці електронна пошта належить Уповноваженій особі: Кохненко Євгену – головному фахівцю з публічних закупівель – експерту, згідно даних https://prozorro.gov.ua/uk/search/tender?buyer=20572069 . Термін дії договору №35.1-14.4/8.3-7 від 28.03.2025, наведеного у Довідці на дату подання пропозиції є діючим, підтвердження його виконання у складі пропозиції Учасника не надано. Рекомендаційний лист ДП «МА «Бориспіль» від 16.04.2025 №03-22-155 не містить відомостей щодо договору №35.1-14.4/8.3-7 від 28.03.2025, наведеного у Довідці, не наведена інформація щодо відсутність претензійних або судових вимог щодо неналежного виконання учасником зобов’язань за договором. З огляду на викладене вище, учасником не надано інформації та документального підтвердження виконання третього аналогічного договору. 3.2. Підпункт 1.3. Кваліфікаційний критерій «Наявність документально підтвердженого досвіду виконання аналогічного (аналогічних) за предметом закупівлі договору (договорів)» пункту 1 Додатку №1 до тендерної документації. 3.3. Надати довідку в довільній формі з інформацією про виконання аналогічних за предметом закупівлі договорів у кількості не менше трьох, із зазначенням найменування предмету договору, номеру договору, обсягу договору, терміну дії договору, назви контрагента за договором, працівника контрагента, який відповідав за виконання договору, його контактного телефону та електронної пошти. Надати листи-відгуки (рекомендаційні листи) про співпрацю та фактичне виконання договорів, зазначених у довідці, що завірені Контрагентом; повинні містити інформацію про договір, який виконувався, та відсутність претензійних або судових вимог щодо неналежного виконання учасником зобов’язань за договором; бути належно оформленими, містити вихідний номер та дату видачі таких документів. Надати копію третього аналогічного за предметом закупівлі договору у повному обсязі (з усіма укладеними додатковими угодами, додатками та специфікаціями до цього договору, дія якого завершена; документи на підтвердження виконання зобов’язань за даним договором (документи, що підтверджують приймання виконаних робіт/наданих послуг та підтвердження здійснення розрахунків, які повинні містити посилання на договір, якого стосуються). 4.1. Відсутня довідка в довільній формі з інформацією про розділи та пункти Статуту учасника, що містять інформацію щодо повноважень (функцій, тощо) службової (посадової) особи учасника (директора), яка уповноважена вчиняти юридично значущі дії від імені учасника на підставі положень установчих документів (в тому числі підписувати документи пропозиції) та діє без довіреності. 4.2. Підпункт 3.1 пункту 3. Документи, що підтверджують повноваження щодо підпису документів тендерної пропозиції та внесення інформації в електронні поля тендерної пропозиції Додатку №1 до тендерної документації. 4.3. Надати довідку в довільній формі з інформацією про розділи та пункти Статуту учасника, що містять інформацію щодо повноважень (функцій, тощо) службової (посадової) особи учасника (директора), яка уповноважена вчиняти юридично значущі дії від імені учасника на підставі положень установчих документів (в тому числі підписувати документи пропозиції) та діє без довіреності. 5.1. У графі «Адреса електронної пошти» Відомостей про учасника зазначено електронну пошту «oleksandr.manzhula@ua.gt.com», що не відповідає адресі електронної пошти, яка зазначається учасником на усіх бланках, наданих у складі тендерної пропозиції. 5.2. Підпункт 3.3 «Відомості про учасника за формою 1» пункту 3. Документи, що підтверджують повноваження щодо підпису документів тендерної пропозиції та внесення інформації в електронні поля тендерної пропозиції Додатку №1 до тендерної документації. 5.3. Зазначити офіційну «Адресу електронної пошти» у Відомостях про учасника. 6.1. Учасником у складі пропозиції надано документ «Підтвердження відповідності технічним та якісним характеристикам» від 05.05.2025, який містить інформацію згідно з пунктами 3-6 Додаткових документів, які характеризують якісні та технічні характеристики предмету закупівлі та подаються учасником в складі тендерної пропозиції, наведених у Додатку №1.1 до додатка №1 до тендерної документації, всупереч вимозі надати окремі довідки в довільній формі по кожному пункту. 6.2. Пункти 3-6 Додаткових документів, які характеризують якісні та технічні характеристики предмету закупівлі та подаються учасником в складі тендерної пропозиції Додатку №1.1 до додатка №1 до тендерної документації. 6.3. Надати окремі довідки в довільній формі згідно з пунктами 3-6 Додаткових документів, які характеризують якісні та технічні характеристики предмету закупівлі та подаються учасником в складі тендерної пропозиції, наведених у Додатку №1.1 до додатка №1 до тендерної документації.